Bases de cotizaci贸n

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La base de cotizaci贸n聽es la conocida聽remuneraci贸n mensual聽que se recibe al ser trabajador. Es la cantidad bruta, en la que, adem谩s, se refleja las聽pagas extra prorrateadas.

Anualmente, la聽ley establece unos topes聽que considera oportunos ordenados en base a las categor铆as profesionales y otorga a todas ellas una聽cantidad m铆nima y m谩xima. Cada categor铆a profesional tiene una cantidad m铆nima y una m谩xima.

Por lo tanto, se considera la base de cotizaci贸n como uno de los聽aspectos m谩s importantes聽a la hora de聽revisar las n贸minas聽y la聽vida laboral.

Despu茅s de realizar el c谩lculo se recibe una serie de聽prestaciones聽en las que, el sistema de la Seguridad Social, paga a cada uno de los trabajadores e inscritos a la S. Social. Si la base de cotizaci贸n es alta, mayor ser谩 la cantidad y probabilidad de que se pueda recibir alg煤n tipo de prestaci贸n y a la inversa.

Principales prestaciones afectadas por la base de cotizaci贸n

  • Prestaci贸n de desempleo:聽 Es la prestaci贸n que se percibe por el conocido 鈥榩aro鈥欌, esta prestaci贸n se cobra en funci贸n de la base聽de cotizaci贸n acumulada聽por nosotros como trabajadores en los聽煤ltimos 180 d铆as en activo.
  • Incapacidad temporal:聽Tambi茅n conocida como la聽鈥樷檅aja鈥欌, se ve tambi茅n afectada por el聽importe acumulado durante la cotizaci贸n. En la que, cuanto m谩s tiempo estemos en activo y cotizando, la cantidad de la remuneraci贸n que percibiremos por esa prestaci贸n, ser谩 mayor.
  • Jubilaci贸n contributiva:聽Su c谩lculo viene de聽toda la actividad laboral聽de los聽煤ltimos a帽os del trabajador. Normalmente, debemos alcanzar un m铆nimo de a帽os para ser aptos para la misma.

Algo a tener en cuenta es que, si nuestra聽base de cotizaci贸n es baja, en consecuencia, nuestro paro, baja o jubilaci贸n tambi茅n ser谩 baja.

Tambi茅n es muy importante que si el trabajador percibe un plus que no est谩 dentro de su base de cotizaci贸n, de ninguna manera le servir谩 para aumentar su remuneraci贸n por prestaci贸n聽en un futuro.

Quienes est谩n obligados a cotizar a la Seguridad Social

Dentro del 谩mbito de la Seguridad Social se encuentran incluidos, sin importar sexo, profesi贸n o estado civil, todos los espa帽oles que residen en Espa帽a y aquellos extranjeros que legalmente residen en Espa帽a.

En estos casos y siempre que realicen cualquier actividad dentro de Espa帽a, cotizar谩n a la Seguridad Social. Para verlo de forma clara, veamos qui茅nes deben cotizar a la Seguridad Social:

  • Trabajadores por cuenta ajena.
  • Aut贸nomos (trabajadores por cuenta propia).
  • Socios trabajadores en cooperativas.
  • Estudiantes.
  • Funcionarios p煤blicos civiles o militares.

Los reg铆menes de cotizaci贸n

Encontramos diferentes reg铆menes de cotizaci贸n que corresponden a actividades de diferente naturaleza. No obstante, todos y cada uno de ellos vienen a estar sujetos al cumplimiento de la misma normativa (excepto las peculiaridades expresas de cada uno) y pertenecen dentro del mismo sistema en que las cotizaciones computan de igual manera, aunque, a lo largo de nuestra vida laboral, cambiemos de r茅gimen. Los reg铆menes de cotizaci贸n son:

  • R茅gimen General: Siendo el principal, en 茅l se incluye a la mayor铆a de los trabajadores. Dentro de este r茅gimen encontramos diferentes sistemas especiales: Artistas, Empleados del Hogar y R茅gimen Especial Agrario.
  • R茅gimen Especial de Trabajadores por cuenta propia o Aut贸nomos (RETA): En el que se incluyen a los trabajadores que son mayores de 18 a帽os y que no est谩n sujetos a un contrato laboral y realizan una actividad econ贸mica.
  • R茅gimen Especial de Trabajadores del Mar.
  • R茅gimen Especial de Miner铆a del Carb贸n.
  • Seguro Escolar.

Las personas que se incluyen aqu铆, a cambio de su trabajo, reciben prestaciones que son contributivas a la Seguridad social.

La cotizaci贸n a la Seguridad Social

Como hemos comentado, la cotizaci贸n a la Seguridad Social es el tributo que se debe declarar y pagar cada mes a los trabajadores. 聽En el inicio de cada actividad laboral, nace la obligaci贸n de este ejercicio. Comunicar el alta del trabajador es un indicador que consta que se debe cotizar.

No obstante, la Inspecci贸n de Trabajo asegura que, aunque no se d茅 un comunicado de alta, estamos obligados a cotizar. La obligaci贸n tiene una duraci贸n igual que la que estemos ejerciendo la actividad laboral. Por lo tanto, cesar谩 en el momento en que finalicemos la actividad laboral.

Hablamos que las cantidades que se pagan son pagadas, en su mayor parte, por la propia empresa y, en un porcentaje menor, por los trabajadores.

Tal y como hemos comentado, el pago de este tributo es declarado y realizado por la empresa, la cual ha retenido en sus n贸minas la cantidad que corresponde a cada trabajador.

Si hablamos de los aut贸nomos, ellos cotizan el 26.50% de la base que corresponda y, si cotizan por baja por enfermedad, la cuota es el 29,80%. De la misma manera es, si el aut贸nomo necesita tener cobertura por cese de actividad (es decir, desempleo) tendr谩 que a帽adir la cotizaci贸n a un 2,2% m谩s.

Realmente, la Seguridad Social hace frente a los gastos que se derivan de las pensiones, asistencia sanitaria, bajas por enfermedad, maternidad鈥 gracias a las cotizaciones a la Seguridad Social.

Al final del art铆culo veremos cu谩les son las bases m铆nimas y m谩ximas que establece la Ley de Presupuesto Generales del Estado. Cada a帽o, se establecen unas cantidades.

Conceptos de cotizaci贸n

Los conceptos de cotizaci贸n son los siguientes:

  • Contingencias comunes: los pagamos por la baja por enfermedad com煤n, maternidad y accidente no laboral.
  • Accidentes de trabajo y enfermedades profesionales: cotizamos por estas coberturas y se divide en la cotizaci贸n por incapacidad temporal, los distintos tipos de invalidez, muerte y supervivencia.
  • Horas extraordinarias.
  • Desempleo.
  • FOGASA: Fondo de Garant铆a Salarial que garantiza una parte de las retribuciones impagadas de los trabajadores por motivos de insolvencia de la empresa.
  • Formaci贸n profesional: es a trav茅s de los cuales se financian los cursos de formaci贸n, reciclaje y calificaci贸n profesional de los trabajadores.

La base de cotizaci贸n

La聽base de cotizaci贸n por聽contingencias comunes聽en la n贸mina se calcula:

  • Sumando las percepciones salariales del trabajador (salario base y todos los complementos salariales) exceptuando las horas extraordinarias.
  • Las dietas, plus de transporte, de trabajo y de material no se tienen que incluir en esta suma excepto que superen el 20% del IPREM (Indicador P煤blico de Renta a Efectos M煤ltiples).
  • A la suma anterior se debe sumar la prorrata de pagas extras que se calcula sumando todas las pagas extras que se perciben durante el a帽o y dividi茅ndolas entre 12.

En caso que necesites obtener la base de cotizaci贸n por contingencias profesionales, podr谩s realizarlo sumando, a la base por contingencias comunes, las horas extraordinarias.

Bases m铆nimas y m谩ximas

Las cantidades m铆nimas y m谩ximas por las que se cotizan cada a帽o, viene dada anualmente por la Ley de Presupuestos Generales del Estado.

Las bases m铆nimas corresponden, a los 鈥渢opes鈥 por abajo por considerar que es una cantidad menor de la base y no corresponde a la realidad.

Las bases m谩ximas, nos sirven para hacer el c谩lculo de X prestaciones contributivas (como puede ser el desempleo o la jubilaci贸n) y, aunque hay prestaciones que tienen sus cantidades fijadas, no est谩 permitido cotizar por encima de dichas bases m谩ximas.

Para la fijaci贸n de estas bases existen los grupos de cotizaci贸n a los que se le asigna un n煤mero y que corresponden a las diferentes categor铆as profesionales.

TOPES M脕XIMO Y M脥NIMO DE LAS BASES DE COTIZACI脫N EN EL R脡GIMEN GENERAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL

Tope M铆nimo (euros/mes) Tope M谩ximo (euros/mes)
1.108,33 4.070,10

BASES DE COTIZACI脫N PARA CONTINGENCIAS COMUNES EN EL R脡GIMEN GENERAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL 2020

Grupo de cotizaci贸n

Categor铆as profesionales

Bases m铆nimas

Euros/mes

Bases m谩ximas

Euros/mes

1

Ingenieros y Licenciados. Personal de alta direcci贸n no incluido en el art铆culo聽1.3.c) del聽Estatuto de los Trabajadores

1.547,00

4.070,10

2

Ingenieros T茅cnicos, Peritos y Ayudantes Titulados

1.282,80

4.070,10

3

Jefes Administrativos y de Taller

1.116,00

4.070,10

4

Ayudantes no Titulados

1.108,33

4.070,10

5

Oficiales Administrativos 1.108,33

4.070,10

6

Subalternos

1.108,33

4.070,10

7

Auxiliares Administrativos

1.108,33

4.070,10

8

Oficiales de primera y segunda 37,00

135,67

9

Oficiales de tercera y Especialistas 37,00

135,67

10

Peones 37,00

135,67

11 Trabajadores menores de dieciocho a帽os, cualquiera que sea su categor铆a profesional 37,00

135,67

 

  • TIPOS DE COTIZACI脫N EN EL R脡GIMEN GENERAL

– Contingencias por comunes y profesionales

CONTINGENCIA

TIPO DE COTIZACI脫N (%)

EMPRESA

TRABAJADOR

TOTAL

Contingencias comunes

23,60

4,70

28,30

Contingencias profesionales Tarifa de primas, siendo las primas resultantes a cargo exclusivo de la empresa.

 

– Horas extraordinarias:

Tipo de horas extraordinarias

TIPO DE COTIZACI脫N (%)

Empresa

Trabajador

TOTAL

Fuerza mayor

12,00 %

2,00 %

14,00 %

Ordinarias

23,60 %

4,70 %

28,30 %

  • COTIZACI脫N POR DESEMPLEO, FOGASA Y FORMACI脫N PROFESIONAL

– Bases de cotizaci贸n

La base de cotizaci贸n por desempleo, Fondo de Garant铆a Salarial y formaci贸n profesional, en todos los reg铆menes de la Seguridad Social que tengan cubiertas tales contingencias, a excepci贸n de los trabajadores incluidos en los grupos segundo y tercero del R茅gimen Especial de los Trabajadores del Mar, cuya base de cotizaci贸n ser谩 determinada mediante orden del Ministerio de Empleo y Seguridad Social, ser谩 la correspondiente a las contingencias de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales.

– Tipos de cotizaci贸n:

Desempleo

SITUACIONES TIPO DE COTIZACI脫N (%)
EMPRESA TRABAJADOR TOTAL
Contrataci贸n indefinida: incluidos los contratos indefinidos a tiempo parcial y fijos discontinuos, as铆 como la contrataci贸n de duraci贸n determinada en las modalidades de contratos formativos en pr谩cticas y para la formaci贸n y el aprendizaje, de relevo, interinidad y contratos, cualquiera que sea la modalidad utilizada, realizados con trabajadores que tengan reconocido un grado de discapacidad no inferior al 33 por ciento. 5,50 1,55 7,05
Contrataci贸n de duraci贸n determinada (a tiempo completo y parcial) 6,70 1,60 8,30
Transformaci贸n de la contrataci贸n de duraci贸n determinada en contrataci贸n de duraci贸n indefinida 5,50 1,55 7,05
Socios trabajadores y de trabajo de las cooperativas (Socios trabajadores de las cooperativas de trabajo asociado, los socios trabajadores de las cooperativas de explotaci贸n comunitaria de la tierra, as铆 como los socios de trabajo de las cooperativas, incluidos en reg铆menes de Seguridad Social que tienen prevista la cotizaci贸n por desempleo) 5,50 1,55 7,05

(si el v铆nculo societario con la cooperativa es indefinido)

6,70 1,60 8,30

(si el v铆nculo societario con la cooperativa es de duraci贸n determinada.)

Colectivos con una relaci贸n de servicios de car谩cter temporal con las administraciones, los servicios de salud o las fuerzas armadas (Funcionarios de empleo de las administraciones p煤blicas, el personal con nombramiento estatutario temporal de los servicios de salud, los militares de complemento y los militares de tropa y mariner铆a de las fuerzas armadas que mantienen una relaci贸n de servicios de car谩cter temporal) 5,50 1,55 7,05

(si esos servicios son de interinidad o sustituci贸n)

 

6,70 1,60 8,30

(si esos servicios son de car谩cter eventual.)

Reconocimiento de discapacidad durante la vigencia del contrato de duraci贸n determinada (a partir de la fecha en que se reconozca al trabajador un grado de discapacidad no inferior al 33 por 100). 5,50 1,55 7,05
Representantes de comercio que presten servicios para varias empresas. Tipo de cotizaci贸n por desempleo que corresponda a cada contrataci贸n.
Internos que trabajen en talleres penitenciarios y menores. 5,50 1,55 7,05
Cargos p煤blicos y sindicales (apdo. 1.e) y f),art. 264聽LGSS). 6,70 1,60 8,30
Reservistas que no sea funcionario de carrera y reservistas de especial disponibilidad, cuando sean activados para prestar servicios en unidades, centros y organismos del Ministerio de Defensa. 6,70 1,60 8,30

Fondo de Garant铆a Salarial y Formaci贸n Profesional

EMPRESA TRABAJADOR TOTAL
Fondo de Garant铆a Salarial (FOGASA) 0,20 0,20
Formaci贸n Profesional 0,60 0,10 0,70

*Todos los datos han sido sacados de la Sede de la Seguridad Social. Actualizados para el a帽o 2020.

TRABAJADORES AUT脫NOMOS

Para finalizar, en los trabajadores aut贸nomos, la base m铆nima de cotizaci贸n queda fijada en 2020 en 944,40 鈧. Y para la base m谩xima, se fija en 4.070,10 鈧 al mes, de igual manera que con el R茅gimen General.